采购经理既是一个好职业，也是一个高危职业。好职业是因为供应商会将他（她）当作“财神爷”，竭力讨好他（她），好处多多。机会多多；高危职业是因为好处多多，机会多多，极易落入陷阱，犯错甚至犯罪。
采购对成本、质量、交付和资金使用效率都有着直接且重要的影响。采购是企业盈利的重要来源。我们必须保证所有采购产品符合规定要求，使采购过程在受控状态下进行，平衡采购效率与风险管控关系，实现“择优采购”，防止出现“择友采购”和“择油采购”。
1 采购与付款常见弊端及原因
采购工作是一个重要且敏感的工作，不仅对企业盈利能力、产品质量和交付有着重要、直接影响，而且很容易出现“徇私舞弊”事件，是腐败高发领域。
1.1 常见弊端
采购和付款过程中常见弊端是：
(1) 盲目采购,造成积压;
(2) 择“油”采购，收受回扣,中饱私囊;
(3) 虚报损耗,中途转移;
(4) 混淆采购成本;
(5) 验收不严,以少报多,以次充好，收取好处费;
(6) 违规结算,资金流失;
(7) 择“友”采购，未经合格评定；
(8) 验收人员与采购人员勾结，对不合格产品进行虚假验收；
(9) 违规提前支付款项或故意延迟付款或刁难供应商，收取供应商好处；
(10) 关联方交易：选择与公司内部人员有利益关系的供应商进行不公平交易；
(11) 量身定制采购标准，确定特定供应商“入选”；
(12) 货物的采购、储存、使用人又担任账务的记录工作，绕过验单；
(13) 付款审批人和付款执行人同时办理寻求供应商或比价的业务；
(14) 采购和付款业务凭证流转不畅通，甚至于随意性，无人管理；
(15) 结算账户记录不全，对应关系不明，债权债务混淆，账实不符。
1.2 采购腐败症结
造成腐败的根本原因是权力未关进“笼子里”，未受到有效制约，包括：
（1）利益关联：“管办不分”，同一部门或人员既负责需求又负责采购，极易形成利益固定圈；
（2）操作不透明：采购过程不公开、评标不独立，为暗箱操作提供空间；
（3）内控机制失效：岗位职责不清，关键环节缺乏审核与制衡；
（4）科技手段不足：风险防范人工操作为主，工作量繁重且不可靠；
（5）监督追责缺乏：内部监督流于形式，外部监督介入不足，违法成本低。
2 采购过程中的风险防控
为预防出现上述徇私舞弊事件，我们必须建立采购内部风险管控机制和管理体系。
2.1 实施四权分离的精细化采购。即：实行质量、询价、采购、付款的“四权分离”，形成“四权分离”的事前控制、事中管理、事后监督的管理体系，既提高了材料的采购质量，又降低了采购成本。
坚持采购职务分离制度是预防采购过程中的风险一个常规的基本举措，包括：
① 采购申请和实施采购分离；
② 采购人员不能同时承担物料的验收工作；
③ 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务；
④ 物料采购，存贮和使用人不能同时担任账务的记录工作；
⑤ 付款审核人应同付款执行人职务分离；
⑥ 记录应付帐款的人不能同时担任付款业务。
2.2 采购管控体系全面解决方案
企业仅仅做到采购“四权分离”是远远不够的。因为，采购不仅仅是风险管控，保障供应，更重要的是提升采购效能，降低供应链总成本，成为企业重要的“利润中心”之一。因此需要完善采购管控体系全面解决方案，见图1所示。
图1 采购全面解决方案
2.3 源头治理：消除腐败滋生的土壤
(1) 供应商全生命周期合规管理
建立多维度动态准入与评估体系，准入环节需审核资质、合规记录、财务状况、社会责任等指标，杜绝人情供应商；严格第二方工厂审核和监督审核，通过现场审核，评定评级合格供应商；推行供应商分级分类管理，对核心供应商实施年度审计与廉洁履约评估，对风险供应商启动淘汰机制；引入框架协议采购+多家比价模式，避免单一采购来源的垄断性风险，同时明确供应商廉洁承诺条款，违规即列入黑名单并追溯法律责任；
（2）进行采购全流程全领域风险识别、评估，针对风险点，坚持不相容岗位分离原则、责权对应原则和分级分类管控原则，制定风险点全面解决方案并强力执行。
2.4 科技赋能：打造“不能腐”的数字化体系
(1) 全流程电子化：通过全流程电子化，促进采购各个过程透明化，确保操作入户留痕可追溯；
(2) 智能预警系统：当采购价格超过行业均价10%时自动锁定订单，对异常行为进行实时监测，防止倾向性选择；
(3) 区块链应用：确保采购信息的不可篡改和可追溯性，为后续管控提供可靠信息；
(4) 电子监察功能：平台集成电子功能监察功能，具备预警纠错与督察督办能力；
(5) AI深度应用：利用DeepSeek等人工智能技术，推动采购风险管理向“事前预警、事中控制、事后追溯”的全闭环模式升级；
(6) 数据驱动决策：打破数据孤岛，实现数据驱动的采购决策优化；
2.5 人员管理：筑牢“不敢腐、不想腐”的思想防线
(1) 关键岗位轮岗：采购负责人每2年必须轮岗，离任时进行专项审计；
(2) 廉洁承诺制：要求采购人员签署《廉洁承诺书》，明确受贿所得全额追偿+违约金条款；
(3) 强化职业道德教育：通过案例分享、警示教育等形式，增强采购人员廉洁意识；
(4) 推行阳光采购文化落地：通用材料采购可选择合规的集采平台；除涉密信息外，采用重大采购信息公示制，接受利益相关方监督；高层以身作则，率先垂范，杜绝干预采购流程行为；营造“合规光荣，违规可耻，创利激励，损失惩戒”的企业文化氛围。
采购腐败如同企业动脉出血，看似缓慢实则致命。2025年上海警方破获的涉企经济犯罪案达2160起，为企业换回经济损失6.3亿元，这些数字背后是无数企业的惨痛教训。企业实控人应认识到：切断腐败链条不是成本支出，而是价值投资。通过建设采购风险管控体系、科技赋能和人员管理的多维协同，平衡采购效率和风险受控要求，企业不仅能防范采购风险，更能打造出持续盈利的“黄金屏障”。
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2026年1月3日星期六 | 
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